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東莞金蝶告訴您：財務人員在辦理會計結(jié)轉(zhuǎn)的注意事項
責任編輯：admin人氣：1953發(fā)表時間：2017-3-30
東莞金蝶告訴您：財務人員在辦理會計結(jié)轉(zhuǎn)的注意事項
結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般來說，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。那么，財務人員在辦理會計結(jié)轉(zhuǎn)時，又該注意哪些問題呢?
1.結(jié)轉(zhuǎn)資料的實際本錢：
在供應過程的核算中設置了兩個賬戶來記錄資料的實際本錢.
一是“在途物資”賬戶：核算公司購入尚未抵達或尚未驗收入庫的各種資料物資的實際本錢;
二是“原資料”賬戶：核算公司庫存資料實際本錢的增減變動及結(jié)存狀況。
因此公司購入資料尚未抵達或尚未驗收入庫時應將其實際本錢記入“在途物資”賬戶，驗收入庫后應結(jié)轉(zhuǎn)資料的實際本錢即借記“原資料”等相關(guān)賬戶，貸記“在途物資”賬戶。
2.結(jié)轉(zhuǎn)制造費用：
在制造本錢法下，商品的本錢包括直接費用和間接費用兩個部分。
公司發(fā)生的各項直接出產(chǎn)費用可直接記入“出產(chǎn)本錢”賬戶，公司出產(chǎn)車間(部門)為出產(chǎn)商品而發(fā)生的各項間接費用記入“制造費用”，期末按一定標準分配記入商品的出產(chǎn)本錢。因此，期末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用就是借記“出產(chǎn)本錢”的相關(guān)明細賬，貸記“制造費用”賬戶。
3.結(jié)轉(zhuǎn)竣工商品本錢：
在會計核算中，“庫存商品”賬戶用來核算公司庫存的各種商品的本錢。因此當商品竣工入庫時，應將其本錢從“出產(chǎn)本錢”賬戶轉(zhuǎn)入“庫存商品”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)竣工商品本錢即借記“庫存商品”賬戶，貸記“出產(chǎn)本錢”賬戶。“出產(chǎn)本錢”賬戶期末余額反映的是未竣工商品的本錢。
4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品本錢：
公司在銷售過程中，設置“主營業(yè)務本錢”賬戶核算公司承認的銷售商品，供給勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的本錢。因此現(xiàn)已承認銷售的商品的本錢，應從“庫存商品”賬戶轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務本錢”賬戶，即借記“主營業(yè)務本錢”賬戶，貸記“庫存商品”賬戶。
5.期末結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶：
在會計核算中，通過設置“本年贏利”賬戶來核算公司當期實現(xiàn)的凈贏利(或發(fā)生的凈虧損)。公司期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)贏利時應將損益類賬戶中的費用類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入“本年贏利”賬戶以核算公司的凈贏利(或發(fā)生的凈虧損)。
即借記“本年贏利”賬戶，貸記“主營業(yè)務本錢”、“別的業(yè)務本錢”、“營業(yè)稅金及附加”、“營業(yè)外支出”、“管理費用”、“財務費用”、“銷售費用”、“所得稅費用”等。結(jié)轉(zhuǎn)后各費用類賬戶余額應為零。
6.期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶：
同樣，為核算公司的凈贏利(或發(fā)生的凈虧損)，期末需要將損益類賬戶中的收益類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入“本年贏利”賬戶。
即借記“主營業(yè)務收入”、“別的業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等，貸記“本年贏利”。結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應為零。
將費用類賬戶及收益類賬戶均轉(zhuǎn)入“本年贏利”賬戶后，“本年贏利”賬戶如為貸方余額則為從年初至本月底止實現(xiàn)的累計凈贏利，如余額在借方，則為累計凈虧損。
7.年終結(jié)轉(zhuǎn)本年贏利：
年度終了，應將本年實現(xiàn)的凈贏利轉(zhuǎn)入“贏利分配”賬戶，即借記“本年贏利”，貸記“贏利分配—未分配贏利”;
如為凈虧損，則借記“贏利分配—未分配贏利”，貸記“本年贏利”，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年贏利”賬戶應無余額。
8.年終結(jié)轉(zhuǎn)贏利分配：
年度終了，將凈贏利按法定程序分配后，需將“贏利分配”賬戶別的明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“贏利分配—未分配贏利”明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后贏利分配賬戶除了“未分配贏利”明細賬野外，別的明細賬戶均無余額。
結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般來說，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。那么，財務人員在辦理會計結(jié)轉(zhuǎn)時，又該注意哪些問題呢?
1.結(jié)轉(zhuǎn)資料的實際本錢：
在供應過程的核算中設置了兩個賬戶來記錄資料的實際本錢.
一是“在途物資”賬戶：核算公司購入尚未抵達或尚未驗收入庫的各種資料物資的實際本錢;
二是“原資料”賬戶：核算公司庫存資料實際本錢的增減變動及結(jié)存狀況。
因此公司購入資料尚未抵達或尚未驗收入庫時應將其實際本錢記入“在途物資”賬戶，驗收入庫后應結(jié)轉(zhuǎn)資料的實際本錢即借記“原資料”等相關(guān)賬戶，貸記“在途物資”賬戶。
2.結(jié)轉(zhuǎn)制造費用：
在制造本錢法下，商品的本錢包括直接費用和間接費用兩個部分。
公司發(fā)生的各項直接出產(chǎn)費用可直接記入“出產(chǎn)本錢”賬戶，公司出產(chǎn)車間(部門)為出產(chǎn)商品而發(fā)生的各項間接費用記入“制造費用”，期末按一定標準分配記入商品的出產(chǎn)本錢。因此，期末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用就是借記“出產(chǎn)本錢”的相關(guān)明細賬，貸記“制造費用”賬戶。
3.結(jié)轉(zhuǎn)竣工商品本錢：
在會計核算中，“庫存商品”賬戶用來核算公司庫存的各種商品的本錢。因此當商品竣工入庫時，應將其本錢從“出產(chǎn)本錢”賬戶轉(zhuǎn)入“庫存商品”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)竣工商品本錢即借記“庫存商品”賬戶，貸記“出產(chǎn)本錢”賬戶。“出產(chǎn)本錢”賬戶期末余額反映的是未竣工商品的本錢。
4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品本錢：
公司在銷售過程中，設置“主營業(yè)務本錢”賬戶核算公司承認的銷售商品，供給勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的本錢。因此現(xiàn)已承認銷售的商品的本錢，應從“庫存商品”賬戶轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務本錢”賬戶，即借記“主營業(yè)務本錢”賬戶，貸記“庫存商品”賬戶。
5.期末結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶：
在會計核算中，通過設置“本年贏利”賬戶來核算公司當期實現(xiàn)的凈贏利(或發(fā)生的凈虧損)。公司期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)贏利時應將損益類賬戶中的費用類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入“本年贏利”賬戶以核算公司的凈贏利(或發(fā)生的凈虧損)。
即借記“本年贏利”賬戶，貸記“主營業(yè)務本錢”、“別的業(yè)務本錢”、“營業(yè)稅金及附加”、“營業(yè)外支出”、“管理費用”、“財務費用”、“銷售費用”、“所得稅費用”等。結(jié)轉(zhuǎn)后各費用類賬戶余額應為零。
6.期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶：
同樣，為核算公司的凈贏利(或發(fā)生的凈虧損)，期末需要將損益類賬戶中的收益類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入“本年贏利”賬戶。
即借記“主營業(yè)務收入”、“別的業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等，貸記“本年贏利”。結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應為零。
將費用類賬戶及收益類賬戶均轉(zhuǎn)入“本年贏利”賬戶后，“本年贏利”賬戶如為貸方余額則為從年初至本月底止實現(xiàn)的累計凈贏利，如余額在借方，則為累計凈虧損。
7.年終結(jié)轉(zhuǎn)本年贏利：
年度終了，應將本年實現(xiàn)的凈贏利轉(zhuǎn)入“贏利分配”賬戶，即借記“本年贏利”，貸記“贏利分配—未分配贏利”;
如為凈虧損，則借記“贏利分配—未分配贏利”，貸記“本年贏利”，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年贏利”賬戶應無余額。
8.年終結(jié)轉(zhuǎn)贏利分配：
年度終了，將凈贏利按法定程序分配后，需將“贏利分配”賬戶別的明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“贏利分配—未分配贏利”明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后贏利分配賬戶除了“未分配贏利”明細賬野外，別的明細賬戶均無余額。
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